一、P&L 影响量级（真实计算结果）
台账未核销余额（含税，与报表核对一致）
22,996,499 CNY
仍有余额客户（open）
2,431 户 / 负余额 2 户
FIFO 消化后残留 17% 代池
401,309 CNY · 155 户
FIFO 消化后残留 16% 代池
292,503 CNY · 212 户
税率调整 P&L 影响
-18,836 CNY（调增预提）
二、计算口径
借方（返利入账）按修改日期定税率：≤2018.04.30 → 17% | 2018.05.01–2019.03.31 → 16% | 之后 → 13%
贷方（返利支出/货返）全部按 13% 时代消耗，FIFO 先消耗最老税率段余额
单段税差 = 残留含税额 ÷ (1+原税率) − 残留含税额 ÷ 1.13 （正残留 → 差额为负 = 预提需调增）
- 客户余额与报表「返利剩余合计」逐户核对，总量完全一致（22,996,499.01）
- 46 户计算池与报表余额差异 >1 元（冲销/调整行时序导致），合计影响 < 3 万元，已在量级容差内
- 负余额客户 2 户（超额返货带出）不参与税差反算，单列清单
- 含「冻结」字样的客户在 17%/16% 残留中有 4 户，闭户状态需与销售确认后再定是否纳入调整
三、税率调整影响 TOP 15（按影响额排序）
| 客户号 | 客户名称 | 状态 | 余额(含税) | 17%残留池 | 16%残留池 | 税差影响 |
|---|
| 110000063 | 彰武县腾飞综合超市 | OPEN | 40,397.06 | 40,397.06 | 0.00 | -1,222.21 |
| 110004265 | 佛山市禅城区顺兆达贸易行 | OPEN | 36,065.64 | 36,065.64 | 0.00 | -1,091.16 |
| 110001062 | 公主岭温州商城华亿食品开间 | OPEN | 45,311.92 | 16,806.06 | 5,068.44 | -624.47 |
| 110001206 | 【冻结】上蔡郑飞 | 冻结? | 16,448.38 | 16,096.38 | 352.00 | -495.05 |
| 110003822 | 平南县平南镇乐佳副食品商行 | OPEN | 12,402.91 | 12,402.91 | 0.00 | -375.25 |
| 110000023 | 经棚镇兴达批发部 | OPEN | 12,533.19 | 6,216.17 | 6,317.02 | -332.65 |
| 110004607 | 中商惠民（湖北）电子商务有限公司 | OPEN | 10,323.41 | 10,323.41 | 0.00 | -312.33 |
| 110003654 | 广东中商惠民电子商务有限公司 | OPEN | 9,835.85 | 9,835.85 | 0.00 | -297.58 |
| 110000476 | 盘县城关恒久副食经营部 | OPEN | 9,824.00 | 9,824.00 | 0.00 | -297.22 |
| 110001285 | 永顺潘岩香 | OPEN | 9,636.00 | 9,636.00 | 0.00 | -291.54 |
| 110001735 | 固始金程物流有限公司 | OPEN | 11,181.75 | 3,676.75 | 7,505.00 | -283.01 |
| 110004364 | 桂平市永兴副食品商行 | OPEN | 9,074.00 | 9,074.00 | 0.00 | -274.53 |
| 110001216 | 武汉治兴源商贸有限公司 | OPEN | 8,340.99 | 8,340.99 | 0.00 | -252.36 |
| 110001033 | 东乌旗称金批发部 | OPEN | 8,216.96 | 8,216.96 | 0.00 | -248.60 |
| 110000638 | 淮安臻丰粮油贸易有限公司 | OPEN | 10,271.87 | 8,154.05 | 0.00 | -246.70 |
| 全部 367 户含老税率残留 · 合计税差 | -18,836.01 |
负余额 2 户：110001004 唐山市丰南区胥各庄宏业食品经销处 -1,965.33 · 110007538 西安宁柏丰源商贸有限公司 -57.81
四、给 Tom 的量级结论
结论：返利台账税率调整的 P&L 影响约 -1.9 万元人民币，量级极小。
原因是贷方货返消耗量大（4.88 亿），17%/16% 时代的借方余额经 FIFO 消化后只剩约 69 万含税残留。相比台账 2,300 万总余额，税率问题基本已被自然消耗出清——不是 mock-1 数据清理的实质性风险点。
- 真正需要关注的是 46 户计算差异（约 3 万）和 2 户负余额的处理归属
- PNL 总影响需另列其他清理项（GR/IR、open item 等）合并口径，本页仅为返利台账单一项
- 建议：S/4 迁移时按 13% 重算未税额入账，18.8K 差异在 cutover 当期一次性调整即可，无需逐户处理